問：增值稅專用發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，對方公司在當(dāng)月又作廢了，請問如何進(jìn)行賬務(wù)處理？ 

捷睿財務(wù)：這種情況認(rèn)證后不能抵扣進(jìn)項稅額。如果已經(jīng)抵扣需要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出處理。  如銷貨方開出發(fā)票后，在防偽稅控開票系統(tǒng)中作“作廢”操作，且在抄報稅和申報時按“作廢”票處理的，購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證的，不得抵扣進(jìn)項稅，也不得退回開票方。  銷貨方在未取得購貨方專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，是不得擅自將已開具的專用發(fā)票作廢的，否則會出現(xiàn)稽核比對不符。對于購貨方已認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票是不得退還給開票方的。貴公司應(yīng)在系統(tǒng)中申請開具紅字專用發(fā)票，然后根據(jù)開票方開來的紅字發(fā)票后作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，再由開票方重新開具藍(lán)字發(fā)票給貴公司。  除此之外在向?qū)Ψ介_具紅字發(fā)票申請前不能向?qū)Ψ礁犊?，否則對方可能不再開具藍(lán)字發(fā)票。

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